企业内部控制应用指引第3号——人力资源,企业内部控制配套指引中的人力资源

财政部内控指引18项都有什么

1、财务内控制度是指包括财务人员的管理、岗位责任制、财务现金管理制度、固定资产的管理办法、货币资金管理制度、财务收支审批制度等。内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。

2、年在美国审计程序公告55 号中，对内部控制制度的定义作了如下解释：“内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度，内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。

3、二是贯彻我国有关法律法规，遵循财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及美国《萨班斯-奥克斯法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

4、年4月26日，五部委又联合发布“企业内部控制配套指引”（以下简称“配套指引”）。

5、其中包括18项《企业内部控制应用指引》（下称《应用指引》）、《企业内部控制评价指引》（下称《评价指引》）和《企业内部控制审计指引》（下称《审计指引》）。

关于企业内部控制应用指引,下列说法错误的是()。

1、【答案】：ACD 答案解析：重大的销售业务谈判都应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。选项B的说法不正确。

2、【答案】：D 注册会计应当了解的是与审计相关的控制。是否需要了解与会计差错更正相关的控制，取决于被审计单位是否存在会计差错以及注册会计师在审计过程中是否发现了差错。

3、【答案】：C 《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第59条规定，证券公司应当明确内核会议的具体规则和表决机制。内核会议应当制作内核决议和会议记录等书面或电子文件，并由参会的内核委员确认。

4、【答案】：B，C，D 企业进行投资活动时，应当重点关注投资项目的收益和风险。选项A的说法不正确。

5、【答案】：AB 解析：《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引，选项C说法错误。内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的，选项D说法错误。